С чем к нам пришел 2023 год: нововведения для бизнеса

МРОТ вырос

Начнем с относительно хорошей новости - минимальный размер оплаты труда вырос и в этом году составит 16 242 рублей, был — 15 279 рублей.

Для ювелирной отрасли отменили УСН и патент

С 1 января 2023 года ювелиры не смогут применять УСН и ПСН. Это значит, что небольшие ювелирные мастерские и индивидуальные мастера на ИП перейдут на ОСН — самую дорогую и сложную систему налогообложения.

Конечно, возникнут дополнительные расходы и стоимость продукции увеличится на 15-25% из-за НДС, налога на прибыль и дополнительных издержек на ведение бухгалтерии.

Переход на единый налоговый платёж (ЕНП)

Если раньше под каждый налог нужно было делать свою платежку и отправлять деньги на отдельный расчетный счет, то теперь можно сделать одну платежку на единый налоговый расчетный счет (ЕНС). Ошибки бухгалтерии, потеря денег налоговой и ошибочно начисленные из-за этого пени исключены, безусловный плюс. 

ЕСН вводят чтобы упростить для ФНС администрирование налогов. Но и бизнесу станет попроще. У ООО будет единый налоговый счет для уплаты налогов, а у ИП - объединенный с налоговым счетом физлица. 

Например, если на вас зарегистрировано ИП и оформлена в собственность квартира, то отправлять платежку по УСН и по налогу на имущество теперь нужно будет на один налоговый счет.

ЕНП действует для: УСН, налога на прибыль, НДС (не таможенного), страховых взносов (кроме травматизма), НДФЛ (кроме НДФЛ с патентов иностранных граждан), акцизов, налога на имущество, земельного и транспортного. 

Уведомление налоговой о суммах налога

И все было бы легко и просто, но из применения ЕНП вытекает следующая проблема — налоговая будет не в курсе на какой налог сколько денег перечисляет компания. То есть налоговой будет непонятно по какому налогу начислять пени и применять вычеты по НДФЛ и НДС.

Как известно, «чтобы сократить, надо увеличить», поэтому при ЕНП налоговая решила ввести «дополнительную» отчётность для бухгалтерии — уведомление об исчисленных налогах. То есть для бухгалтерии появится дополнительная работа, а издержки для бизнеса вырастут. 

Теперь по налогам, по которым налоговая не знает запрашиваемых сумм, требуется отправлять уведомление. Например, по УСН, страховым взносам, НДФЛ, авансам по имущественному налогу — по этим пунктам бюджет получает налог раньше, чем бизнес сдаёт отчётность. По налогу на прибыль и НДС отправлять не нужно.

Отчётность по налогу на имущество станет проще

Если стоимость имущества определяется по кадастровой стоимости, то сдавать декларацию не потребуется. Налоговая автоматически рассчитает налог по аналогии с транспортным и земельным налогом. Если стоимость имущества определяется не по кадастровой стоимости, то отчётность сдавать надо. Но поскольку все равно могут возникать ошибки, контролируйте расчеты с налоговой. 

Выросли лимиты по УСН

В 2023 году лимиты по УСН составят:

• для стандартных ставок (6% и 15% для УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы») теперь 188 млн рублей. Было 150 млн.
• для повышенных ставок (8% и 20% для УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы») -теперь 251 млн рублей. Было 200 млн.

А что по срокам уплаты налогов?

Налоговая унифицировала даты и сроки выплат налогов. Теперь вся отчётность должна сдаваться до 25 числа, налоги уплачиваться — до 28 числа. По годовым отчётам месяц сдачи остался прежним, но срок сместился до 25 числа. Например, раньше ООО сдавали отчётность по УСН до 31 марта, теперь будут — до 25 марта.

Фиксированную сумму по страховым взносам для ИП увеличили

На 2023 год фиксируется единая сумма страховых взносов без разбивки по фондам в 45 842 рубля. Если ИП заработает за год более 300 тысяч рублей, надо заплатить 1% с суммы более этого предела, но не свыше 257 061 рубля. Ранее предельной величины не было. Можно сказать, что это небольшая льгота.

Например, в 2022 году, если ИП заработал 50 млн рублей, то должен был перечислить в бюджет 497 тысяч рублей. В 2023 году при той же сумме заработка надо перечислить 257 061 рубль. Экономия составит практически 250 тысяч рублей.

Особенности расчёта и выплат НДФЛ

По новым правилам бизнес обязан перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.

Бизнесу потребуется заплатить НДФЛ с выплаченного дохода с 1 по 22 января до 28 января 2023 года. А также в декабре 2023 заплатить НДФЛ с выплаченного дохода с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года. Если в 2023 году 31 декабря будет официальным выходным, то НДФЛ надо будет заплатить до 30 декабря или раньше.

Переход на АУСН для действующих компаний

С 1 июля 2022 года АУСН могли использовать только вновь созданные ИП и организации. А с 1 января 2023 года на АУСН могут перейти уже действующие организации и ИП.

Основное преимущество АУСН — не нужно платить страховые взносы. Однако налог УСН увеличивается до 8% (для УСН доходы) и 20% (для УСН доходы минус расходы).

Эта система налогообложения выгодна, если у компании большой ФОТ (фонд оплаты труда). Но лучше заранее перед сменой системы налогообложения рассчитать налоговую нагрузку и предположить налоговые риски.

Подписывайтесь на наши соцсети, например, наш телеграм, заглядывайте в наш блог на сайте и оставайтесь в курсе событий.